Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych do 20 maja 2024 r. muszą złożyć roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2023 r. W tym samym terminie mają obowiązek uregulować ewentualną niedopłatę składki na to ubezpieczenie, co najczęściej dotyka płatników opodatkowanych ryczałtem.

W przypadku przedsiębiorców opodatkowanych skalą czy podatkiem liniowym dość często występuje jednak nadpłata tej składki. Może to wynikać z osiągnięcia niższych dochodów lub poniesienia straty w jednym czy kilku miesiącach.

Płatnik, któremu z rozliczenia wyjdzie nadpłata, może wnioskować o jej zwrot na rachunek bankowy zapisany na jego koncie w ZUS. Wniosek o zwrot składki zdrowotnej wygeneruje ZUS. Formularz o symbolu RZS-R pojawi na profilu płatnika na PUE ZUS już następnego dnia po wysyłce deklaracji z rozliczeniem składki zdrowotnej za 2023 r. Należy go szukać w zakładce Dokumenty i wiadomości w sekcji Dokumenty robocze. Przedsiębiorca powinien wskazać w nim właściwy numer konta do przelewu, zatwierdzić wniosek i odesłać przez PUE. Ale czas na to ma tylko do 3 czerwca. Jeśli prześle podanie w tym terminie, ZUS przeleje nadpłatę na wskazane konto najpóźniej 1 sierpnia br. Gdy takiego wniosku nie złoży, ZUS rozliczy nadpłatę na poczet przyszłych składek do końca 2024 r.

Wniosku o zwrot nadpłaty nie znajdzie na swoim koncie płatnik, który ma zadłużenie z tytułu składek. ZUS zaliczy nadpłatę na poczet tych zaległości.

W terminie do 3 czerwca przedsiębiorca może także złożyć dokumenty korygujące wysokość składki zdrowotnej za ubiegły rok – o ile wie, że ze skorygowanego rozliczenia wyjdzie nadpłata składki i chce ubiegać się o jej zwrot. Jeżeli o taki zwrot nie będzie się starał, korekta jest możliwa do 1 lipca 2024 r.