Część C formularza PIT-2(poz. 6 i 7)

Podatnik składa płatnikowi oświadczenie w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek.

Z art. 31b ustawy o PIT wynika, że w określonych przypadkach płatnik pomniejsza zaliczki o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, jeżeli podatnik złoży temu płatnikowi oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia. Jak wiadomo, oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia podatnik może złożyć nie więcej niż trzem płatnikom. Natomiast w oświadczeniu tym podatnik wskazuje, że płatnik jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą: 1/12 albo 1/24 albo 1/36 kwoty zmniejszającej podatek, czyli odpowiednio: 300 zł, 150 zł albo 100 zł.

W części C podatnik wnosi o zastosowanie jednego z trzech pomniejszeń albo oświadcza, że wycofuje wcześniej złożone oświadczenie.

Część D formularza PIT-2(poz. 8 i 9)

Podatnik składa oświadczenie płatnikowi, którym jest: rolnicza spółdzielnia produkcyjna i inna spółdzielnia zajmująca się produkcją rolną oraz organ egzekucyjny wypłacający za zakład pracy należności ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych lub podmiot niebędący następcą prawnym zakładu pracy, przejmujący zobowiązania zakładu pracy wynikające ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych. W tej części formularza PIT-2 podatnik wnosi o pomniejszanie miesięcznej zaliczki na podatek o kwotę stanowiącą: 1/24 albo 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł albo 100 zł). Podatnik oświadcza też, że wycofuje uprzednio złożone oświadczenie dotyczące podziału kwoty zmniejszającej podatek, albo rezygnuje ze stosowania pomniejszenia w wysokości 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Część E formularza PIT-2(poz. 10 i 11)

Podatnik składa płatnikowi oświadczenie o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Oświadczenie w części E składa się zakładowi pracy, rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz innym spółdzielniom zajmującym się produkcją rolną. W tej części formularza PIT-2 podatnik oświadcza, że zamierza opodatkować dochody za rok podatkowy w sposób przewidziany dla małżonków albo osób samotnie wychowujących dzieci, a jego dochody (niepotrzebne skreślić):

• nie przekroczą kwoty 120.000 zł, a małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów, które łączy się z moimi dochodami,
• przekroczą kwotę 120.000 zł, a przewidziane roczne dochody małżonka lub dziecka, które łączy się z moimi dochodami, nie przekroczą tej kwoty.

W poz. 11 podatnik oświadcza, że wycofuje uprzednio złożone oświadczenie.

Część F formularza PIT-2(poz. 12 i 13)

Podatnik składa zakładowi pracy oświadczenie w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Podwyższone koszty pracownicze wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3.600 zł – w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.

W poz. 12 podatnik oświadcza, że spełnia warunki do korzystania z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów, gdyż jego miejsce zamieszkania (stałego lub czasowego) znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie otrzymuje dodatku za rozłąkę.

W poz. 13 podatnik oświadcza, że wycofuje uprzednio złożone oświadczenie.

Część G formularza PIT-2(poz. 14 i 15)

Podatnik składa płatnikowi wypłacającemu przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, z umów zlecenia oraz z zasiłku macierzyńskiego w sprawie zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152–154 ustawy o PIT, gdzie w poz. 14 należy zaznaczyć właściwy kwadrat, jeden lub kilka. W tej części formularza PIT-2 podatnik oświadcza, że spełnia warunki do stosowania zwolnienia, o którym mowa:

• w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT (ulga na powrót) i wskazuje, aby zwolnienie stosować we wskazanych latach,
• w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT (ulga dla rodzin 4+),
• w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT (ulga dla pracujących seniorów)

– i jest świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.

Zgodnie z art. 31b ust. 8 i 9 ustawy o PIT, jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, że spełnia warunki do stosowania zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152–154 ustawy o PIT, płatnik oblicza zaliczkę z uwzględnieniem tych zwolnień, przy czym w oświadczeniu dotyczącym spełnienia warunków do stosowania ulgi na powrót podatnik wskazuje również rok rozpoczęcia i zakończenia stosowania zwolnienia przez płatnika. Oświadczenie takie składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia i zawiera klauzulę o następującej treści:

„Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.

Klauzula ta zastępuje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.

W poz. 15 podatnik oświadcza, że wycofuje uprzednio złożone oświadczenie.

Część H formularza PIT-2(poz. 16 i 17)

Podatnik składa płatnikowi wypłacającemu przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, z umów zlecenia oraz z zasiłku macierzyńskiego wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. W obydwu pozycjach tej części należy zaznaczyć właściwy kwadrat dotyczący niestosowania ulgi dla młodych albo pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Jak wynika z objaśnień do PIT-2, jeżeli płatnikiem jest zakład pracy, można zaznaczyć dwa kwadraty.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, przedmiotowo zwolnione od podatku dochodowego są przychody:

• ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
• z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT,
• z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej,
• z tytułu odbywania stażu uczniowskiego,
• z zasiłku macierzyńskiego

– otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł.

W poz. 17 podatnik oświadcza, że wycofuje uprzednio złożony wniosek w zakresie ulgi dla młodych albo pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.

Część I formularza PIT-2(poz. 18 i 19)

Podatnik składa płatnikowi (pracodawcy, a także zleceniodawcy) wniosek o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów. Chodzi tu o koszty wymienione w art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy o PIT, czyli m.in. z praw autorskich i praw pokrewnych. W poz. 18 podatnik wnioskuje o niestosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, zaznaczając kwadrat ze wskazaniem „tak”.

W poz. 19 podatnik oświadcza, że wycofuje uprzednio złożony wniosek.

Część J formularza PiT-2(poz. 20 i 21)

Podatnik składa płatnikowi (zakładowi pracy, rolniczej spółdzielni produkcyjnej i innym spółdzielniom zajmującym się produkcją rolną oraz płatnikowi, o którym mowa w art. 41 ust. 1 ustawy o PIT, czyli np. zleceniodawcy, zamawiającemu dzieło) wniosek w sprawie niepobierania zaliczek w roku podatkowym. W tej części formularza PIT-2 podatnik wnioskuje o niepobieranie zaliczek w danym roku, gdyż przewiduje, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą w tym roku kwoty 30.000 zł, zaznaczając kwadrat ze wskazaniem „tak”. W poz. 21 wnioskuje zaś, że wycofuje uprzednio złożony wniosek.

Z art. 31c ustawy o PIT wynika, że:

• płatnik (m.in. pracodawca i zleceniodawca) nie pobiera zaliczek na podatek, jeżeli podatnik złoży mu wniosek o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym,
• podatnik może złożyć taki wniosek, jeżeli przewiduje, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30.000 zł,
• w przypadku uzyskania przez takiego podatnika dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej przekraczających u tego płatnika w roku podatkowym kwotę 30.000 zł, płatnik oblicza zaliczki bez pomniejszania określonego w art. 31b ustawy o PIT.